|
با تصويب هيأت وزيران آييننامه مالي شركتهاي آب منطقهاي، سازمان آب و برق
خوزستان، توسعه آب و نيروي ايران و شركت توسعه منابع آب و خاك سيستان ابلاغ شد.
هيأت وزيران در جلسه مورخ 24/5/1386 بنا به پيشنهاد شماره 100/31/50521 مورخ
19/6/1385 و وزارت نيرو و به استناد ماده 7 قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادي،
اجتماعي، فرهنگي جمهوري اسلاميايران مصوب 1383 آييننامه مالي شركتهاي تابعه
شركت مادر تخصصي مديريت منابع آب ايران را به شرح زير تصويب كرد:
فصل اول تعاريف وكليات
ماده 1 در اين آييننامه اصطلاحات زير در معاني مشروح مربوط به كار ميروند:
الف شركت: حسب مورد هر يك از شركتهاي آب منطقهاي و سازمان آب و برق خوزستان، شركت
توسعه آب و نيروي ايران و شركت توسعه منابع آب و خاك سيستان.
ب بودجه سالانه شركت: برنامه مالي شركت كه براي يك سال مالي تهيه و حاوي پيشبيني
درآمدها و ساير منابع تأمين اعتبار و برآورد هزينهها براي انجام عملياتي كه منجر
به تحقق سياستها و هدفهاي شركت ميشود و از دو قسمت به شرح زير تشكيل ميشود.
1 بودجه عملياتي (جاري) شركت: شامل پيشبيني درآمدهاي عملياتي و ساير منابع تأمين
اعتبار و برآورد هزينههاي عملياتي، هزينههاي عموميو اداري، ساير درآمدها و
هزينههاي غيرعملياتي است.
2 بودجه سرمايهاي: شامل پيشبيني منابع و مصارف سرمايه براي ايجاد اموال، تأسيسات
و داراييهاي ثابت مولد است.
ج سال مالي: يكسال هجري شمسي كه از اول فروردين ماه هر سال آغاز و در آخرين روز
اسفند همان سال پايان ميپذيرد.
د درآمدهاي عملياتي: درآمدهايي كه در قبال ارايه خدمات و فروش محصولات موضوع
فعاليت شركت بر طبق مفاد اساسنامه و قوانين و مقررات و دستورالعملهاي مربوط عايد
شركت ميشود.
هـ ساير درآمدها: درآمدهايي كه در قبال فروش داراييهاي مازاد يا اسقاط و ساير
فعاليتهاي غيرعملياتي كه شركت مجاز به انجام آن است، عايد شركت ميشود.
و داراييهاي مولد: تأسيساتي كه در عمليات اصلي ايجاد درآمد شركت مورد بهرهبرداري
قرار ميگيرد، نظير تأسيسات سدها، شبكههاي اصلي انتقال و توزيع آب، لوازم
اندازهگيري، حوضچهها و آبگيرهاي تصفيه آب.
ز - صورتهاي مالي: ترازنامه، صورت سود و زيان، سود و زيان جامع و صورت جريان وجوه
نقد و يادداشتهاي همراه صورتهاي مالي كه طبق اصول و استانداردهاي حسابداري تهيه و
به تأييد هيأت مديره رسيده باشد.
ح – دفاتر حساب: دفاتر روزنامه، دفاتر كل، دفاتر معين و ساير دفاتري كه بر اساس
قوانين و مقررات مربوط و سيستم حسابداري شركت
و متناسب با نيازهاي شركت به نام شركت تهيه و مورد اعمال حساب قرار ميگيرند.
ط نماينده مجري منتخب: يكي از مديران يا كارشناسان ارشد شر كت كه حسب تأييد هيأت
مديره با حكم مدير عامل بنا به مورد براي اجراي پروژه يا قرارداد انتخاب ميشود.
فصل دوم منابع و مصارف و حسابهاي بانكي
ماده 2 منابع شركت حسب مورد مندرج در بودجه مصوب عبارت است از درآمدهاي عملياتي،
تسهيلات بانكي و وامهاي داخلي، وامهاي خارجي، اعتبارات هزينهاي بودجه
عموميدولت (براي جبران زيان شركت)، اعتبارات تملك داراييهاي سرمايهاي بودجه
عموميدولت، ذخاير، استفاده از داراييهاي جاري، ساير درآمدها ودريافتها از جمله
وجوه دريافتي بابت حق اشتراك آب و ساير درآمدهايي كه شركت مجاز به دريافت آن است.
ماده 3 مصارف شركت حسب مورد مندرج در بودجه مصوب عبارتاند از هزينههاي عملياتي،
هزينههاي عموميو اداري، ماليات، سود سهام شركت مادر تخصصي، ساير حسابهاي تخصيص
سود، بازپرداخت تسهيلات بانكي، بازپرداخت وامهاي خارجي، بازپرداخت وديعه از جمله
حق اشتراك و امثال آن، هزينههاي سرمايهاي شامل ايجاد اموال و داراييهاي ثابت و
اجراي طرحهاي تملك داراييهاي سرمايهاي، افزايش در داراييهاي جاري، وجوه اداره
شده و ساير پرداختها.
ماده 4 شركت موظف است با رعايت قوانين و مقررات مربوط در يكي از شعب بانكي دولتي به
تشخيص و معرفي خزانهداري كل نسبت به افتتاح حسابهاي زير اقدام كند:
الف حسابهاي تمركز وجوه به تفكيك براي وصول درآمدها و ساير منابع تأمين اعتبار و
وجوه مربوط به حق اشتراك آب.
ب حسابهاي دريافت و پرداخت اعتبارات طرحهاي تملك داراييهاي ثابت.
ج حسابهاي سپردهها.
د حساب تنخواهگردان رد سپردهها.
حسابهاي ياد شده حسابهاي اصلي شركت هستند و برداشت از آنها تنها با امضاي ذيحساب
يا قائم مقام مجاز از طرف او و امضاهاي مجاز طبق اساسنامه شركت خواهد بود.
ماده 5 براي انجام پرداختهاي مربوط به عمليات اجرايي شركت و حسب موقعيتهاي
جغرافيايي، به تشخيص مدير عامل و تأييد هيأت مديره به تعداد لازم حساب
تنخواهگردان نزد شعب بانكهاي مجاز افتتاح ميشود.
پرداخت از حسابهاي ياد شده حداقل با امضاي مدير/ مجري منتخب يا نماينده مجري منتخب
يا مسؤول اجرايي كه با پيشنهاد مدير عامل و تأييدهيأت مديره انتخاب خواهد شد و
مسؤول مالي مربوط با تأييد ذيحسابصورت ميپذيرد.
ماده 6 تمام اقدامهاي اجرايي موضوع مواد 4 و 5 اين آييننامه، با اطلاع ذيحساب و
از طريق امور مالي و ذيحسابي انجام ميپذيرد.
ماده 6 تمام اقدامهاي اجرايي موضوع مواد 4 و 5 اين آييننامه، با اطلاع ذيحساب و
از طريق امور مالي و ذيحسابي انجام ميپذيرد.
تبصره در خصوص حسابهاي بانكي تنخواهگردان به نحوي بايد اقدام شود كه علاوه بر
دارندگان حق برداشت، شركت نيز با امضاي ذيحساب و امضاهاي مجاز اساسنامه بتواند نسبت
به انسداد يا برداشت و واريز به ساير حسابهاي شركت اقدام كند.
ماده 7 استفاده از وجوه مربوط به حق اشتراك آب و ساير وجوه و اعتبارات مربوط به
سرمايهگذاري در توسعه تأسيسات براي پرداختهاي مربوط به عمليات جاري شركت، جز آنچه
در موافقتنامهها و بودجه جاري آمده، ممنوع است.
فصل سوم بودجه
ماده 8 شركت موظف است با توجه به برنامه زماني و دستورالعمل تهيه بودجه كل كشور
نسبت به تهيه بودجه شركت حاوي تمام منابع ومصارف اعم از بودجه عملياتي و بودجه
سرمايهاي (حاوي اعتبارات طرحهاي تملك داراييهاي سرمايهاي) بر اساس
دستورالعملهاي مربوط در موعد مقرر اقدام كند و پس از تأييد هيأت مديره براي تصويب
مجمع عموميصاحبان سهام و درج در بودجه كل كشور تحويل دهد.
ماده 9 در صورتي كه بودجه شركت در مواعد تعيين شده به مجمع عموميگزارش شده باشد،
مادام كه به تصويب مجمع عمومينرسيده يا ابلاغ نشده باشد، انجام هزينههاي عملياتي
به ميزان يك دوازدهم بودجه مصوب سال قبل ماهانه و حداكثر تا سه ماه با تأييد هيأت
مديره مجاز خواهد بود و براي مدت بيشتر مجمع عموميتعيين تكليف خواهد كرد.
ماده 10 در مورد آن قسمت از هزينههاي عملياتي مستمر كه نوعا انجام آن از يك سال
مالي تجاوز ميكند شركت ميتواند براي مدت مناسب قراردادهايي را كه مدت اجرايي آن
بيش از يك سال مالي است منوط بر آنكه اعتبار مورد نياز براي سالهاي بعد همراه با
بودجه سال انعقاد قرارداد به مجمع عموميگزارش و به تصويب رسيده باشد، منعقد كند.
فصل چهارم دريافتها و پرداختها
ماده 11 وصول درآمدهاي شركت و استفاده از آنها و ساير منابع تأمين اعتبار بر طبق
قوانين، مقررات و دستورالعملهاي مربوط و اين آييننامه خواهد بود.
ماده 12 تمام دريافتهاي شركت تنها از طريق حسابهاي بانكي موضوع ماده 4 و تحت
نظارت مستقيم امور مالي و ذيحسابي مجاز خواهد بود.
ماده 13 وجوهي كه توسط شر كت به عنوان سپرده، وجهالضمان، وثيقه و مانند آنها
دريافت ميشود بايد طبق قوانين و مقررات مربوط به حسابهاي تعيين شده واريز شود،
شركت حق استفاده از آنها را ندارد.
ماده 14 در صورتي كه طبق قراردادها و قوانين و مقررات مربوط وجوه ياد شده در ماده
13 توسط شركت ضبط شود، به حساب ساير درآمدهاي شركت منظور خواهدشدودر مواردي كه
منابع قراردادي آن از محل اعتبارات طرح تملك داراييهاي سرمايهاي تأمين شده باشد،
طبق مقررات مربوط به طرح تملك داراييهاي سرمايهاي عمل خواهد شد.
ماده 15 به استثناي پرداختهاي جزيي كه از محل تنخواهگردان پرداختميشود، تمام
پرداختهاي شركت توسط چك و از طريق حساب يا حسابهاي بانكي انجام خواهد پذيرفت.
فصل پنجم ساير مقررات
ماده 16 اهم رويههاي حسابداري از جمله طبقهبندي حسابها، داراييهاي ثابت ( اعم
از مشهود و نامشهود)، نحوه اخذ ذخاير، محاسبههزينههاي استهلاك، تهيه و طبقهبندي
صورتهاي مالي و يادداشتهاي همراه صورتهاي مالي، حسب مورد بر اساس استانداردهاي
حسابداري و سيستم متحدالشكل مالي وزارت نيرو، قانون مالياتهاي مستقيم و مصوبات
ودستورالعملهاي مجمع عموميخواهد بود.
ماده 17 شركت موظف است نسبت به تهيه صورتهاي مالي ميان دورهاي و سالانه اقدام و
پس از تأييد هيأت مديره در مواعد تعيين شده قانوني همراه با گزارش حسابرس و بازرس
قانوني حسب مورد به مجمع عموميتحويل دهد.
ماده 18 اختيارات و مسؤوليتهيأت مديره، مدير عامل و ذيحساب در اجراي اين آييننامه
و انجام عمليات موضوع اساسنامه و بودجه مصوب شركت، حسب مورد طبق احكام قوانين
عموميناظر بر شركت، مفاد اساسنامه و سايرمصوبات و دستورالعملهاي مصوب مجمع
عمومياست.
ماده 19 مواردي كه در اين آييننامه ذكر نشده است شامل تعاريف واژهها و احكام
اجرايي، طبق مفاد اساسنامه شركت، قانون تجارت و احكام قوانين عموميمورد شمول شركت
از جمله قانون برنامه و بودجه كشور مصوب 1351 قوانين برنامه توسعه اقتصادي، اجتماعي
و فرهنگي مورد اجرا، قوانين بودجه كل كشور، قانون محاسبات عموميكشور مصوب 1366 و
قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت مصوب 1380 و اصلاحات بعدي والحاقيه آن است.
اين مصوبه با شماره 87192™ ت 35994 هـ در تاريخ 31/5/1386، به وزارتخانههاي نيرو و
امور اقتصادي و دارايي ابلاغ شده است.
|
